Администрация
Проект нормативно-правового акта - Проект постановления "Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета сельского поселения Анненское" от 18.07.2016
Раздел нормативно-правовых актов - Проекты постановлений
Орган, издавший данный прект нормативно-правового акта: Администрация
ВНИМАНИЕ!!! ДАННЫЙ ДОКУМЕНТ ЯВЛЯЕТСЯ ПРОЕКТОМ НОРМАТИВНО-ПРАВОВОГО АКТА! ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ОЗНАКОМЛЕНИЯ!АДМИНИСТРАЦИЯ СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ АННЕНСКОЕ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от июля 2016 года №
с. Анненский Мост
Об утверждении Положения о порядке
открытия и ведения лицевых счетов
главных распорядителей, распорядителей
и получателей средств бюджета
сельского поселения Анненское
В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета сельского поселения Анненское (прилагается).
2. Признать утратившим силу постановления:
- № 34 от 12.12.2007 года «Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета сельского поселения Анненское»;
- пункт 1 постановления Администрации сельского поселения Анненское от 26.01.2011 года № 7 «О внесении изменений в нормативные документы сельского поселения Анненское»;
- пункт 1 постановления Администрации сельского поселения Анненское от 09.01.2013 года № 1 «О внесении изменений в нормативные документы сельского поселения Анненское».
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания подлежит опубликованию.
Глава поселения Ю.Ф. Петров
Утверждено
Постановлением
№ от .07.2016г
Положение
о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных
распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета
сельского поселения Анненское
1. Общие положения
1. Настоящее Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета сельского поселения Анненское (далее - Положение) разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения Администрацией сельского поселения Анненское (далее Администрация поселения) лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета сельского поселения (далее клиенты).
2. Лицевой счет бюджета – регистр аналитического учета Администрации поселения, открытый в Управлении Федерального казначейства по Вологодской области (далее – УФК по области) и предназначенный для осуществления и учета операций по кассовым поступлениям и кассовым выплатам из бюджета сельского поселения (далее – единый счет).
В Администрации поселения открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
Распорядительный лицевой счет – регистр аналитического учета Администрации поселения, предназначенный для отражения операций главного распорядителя, распорядителя средств бюджета сельского поселения по распределению лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования по подведомственным распорядителям и получателям средств бюджета сельского поселения.
Лицевой счет – регистр аналитического учета Администрации поселения, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента в процессе исполнения расходов бюджета сельского поселения.
Лицевой счет по учету невыясненных сумм - регистр аналитического учета Администрации поселения, предназначенный для зачисления средств, поступивших от контрагентов на основании платежных документов без указания (ошибочного указания) реквизитов получателя, бюджетной классификации.
3. Номер лицевого счета имеет следующую структуру, состоящую из девяти разрядов:
- с 1 по 3 разряды номера лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов бюджета сельского поселения главного распорядителя средств бюджета сельского поселения (далее – главный распорядитель);
- 4 и 5 разряды – код лицевого счета с детализацией:
«11» - главного распорядителя и получателя средств бюджета сельского поселения, являющегося органом местного самоуправления,
«12» - распорядителя средств бюджета сельского поселения (далее – распорядитель),
«13» - получателей средств бюджета сельского поселения, подведомственных главному распорядителю средств бюджета сельского поселения (далее – подведомственный получатель),
«14» - на осуществление муниципальным бюджетным и автономным учреждением полномочий органа местного самоуправления сельского поселения по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме;
- с 6 по 8 разряды – учетный номер лицевого счета, который присваивается последовательно в рамках ведомственной классификации расходов бюджета сельского поселения, главного распорядителя;
- 9 разряд – порядковый номер лицевого счета, открываемого клиенту.
Нумерация распорядительного лицевого счета осуществляется в следующем порядке:
- с 1 по 3 разряды номера распорядительного лицевого счета соответствуют ведомственной классификации расходов бюджета сельского поселения главного распорядителя;
- 4 и 5 разряды номера распорядительного лицевого счета главного распорядителя содержат код «08»;
- с 6 по 9 разряды номера содержат код «0».
Лицевому счету по учету невыясненных сумм присваивается номер 999.99.00.1
4. Каждому клиенту открывается один лицевой счет.
По заявлению главного распорядителя могут быть открыты отдельные лицевые счета для учета средств по муниципальным программам, межбюджетным трансфертам, мероприятиям и другим расходам.
2. Порядок открытия лицевых счетов
5. Для открытия лицевого счета клиенты представляют в Сектор ГКУ ВО «Областное казначейство» по Вытегорскому району (далее – Сектор ГКУ) следующие документы.
а) заявление на открытие лицевого счета согласно приложению №1 к настоящему Положению;
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) копию документа о государственной регистрации клиента, заверенную учредителем или нотариально;
г) два экземпляра карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенные учредителем или нотариально согласно приложению №2 к настоящему Положению;
д) копии распорядительных актов о назначении на должность лиц, указанных в карточке образцов подписей и оттиска печати, заверенные руководителем клиента или работником кадровой службы клиента с расшифровкой должности и подписи;
е) доверенность на работника, определенного клиентом (далее кассир), на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам по форме согласно приложению №3 к настоящему Положению;
ж) справку о сроках выплаты заработной платы;
з) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную учредителем или нотариально;
и) бюджетную смету, утвержденную в установленном главным распорядителем порядке;
При открытии лицевого счета главному распорядителю допускается заверение документов, указанных в пунктах б, в, г, з Главой сельского поселения или его заместителем.
6. Ответственный специалист Сектора ГКУ в течении пяти рабочих дней со дня поступления осуществляет проверку представленных документов на соответствии требованиям пункта 5 настоящего Положения. После проверки на комплектность представленные документы брошюруются, в юридическое дело, в заявлении указывается номер лицевого счета. При этом юридическое дело клиенту оформляется единое по всем представленным заявлениям.
7. При отсутствии замечаний на заявление на открытие лицевого счета передается на подпись главе Администрации поселения. Основанием открытия в Администрации поселения лицевого счета клиентам является разрешительная надпись главы Администрации поселения и (или) его заместителя на заявлении на открытие лицевого счета. После чего осуществляется внесение номера лицевого счета в Справочник лицевых счетов в программном комплексе АС «Бюджет».
Юридическое дело хранится в Секторе ГКУ в несгораемом шкафу, в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
При несоответствии документов требованиям пункта 5 настоящего Положения Сектор ГКУ возвращает документы с письменным обоснованием причины возврата клиенту.
При мотивированном письменном обращении клиента ему по согласованию с главой Администрации поселения может быть открыт лицевой счет до устранения нарушений и представлено право совершать операции по лицевому счету на срок до одного месяца.
В течение указанного срока клиент обязан устранить нарушения и представить уточненные документы в Сектор ГКУ. В случае непринятия клиентом мер по устранению нарушений по истечению установленного срока лицевой счет блокируется Сектором ГКУ.
8. Ответственный специалист Сектора ГКУ в трехдневный срок после открытия лицевого счета готовит извещение об этом клиенту по форме согласно приложению №4 к настоящему Положению.
9. Лицевые счета регистрируется в Журнале регистрации лицевых счетов, в котором указываются следующие реквизиты:
а) дата открытия лицевого счета;
б) наименование клиента;
в) номер лицевого счета;
г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;
д) примечание.
Журнал регистрации лицевых счетов постранично нумеруется, прошнуровывается, скрепляется печатью Сектора ГКУ и заверяется подписью руководителя Сектора ГКУ. Книга регистрации лицевых счетов хранится в Секторе ГКУ в несгораемом шкафу.
10. Не позднее трех рабочих дней со дня открытия (закрытия, изменения реквизитов) лицевого счета клиента Администрация поселения обеспечивает подготовку и направление в налоговый орган по месту нахождения сообщения об открытии (закрытии, изменение реквизитов) лицевого счета учреждения в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
11. Клиенты обязаны в пятидневный срок сообщать в Сектор ГКУ обо всех изменениях в документах, представленных ими для открытия лицевых счетов, обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов.
3. Карточка образцов подписей и оттиска печати
12. Карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка), заверенные в установленном настоящим Положением порядке, представляются клиентами в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи руководителя Сектора ГКУ после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
В случае открытия клиенту нескольких лицевых счетов оформления карточки к каждому лицевому счету не требуется.
13. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента и его заместителю, а также иным лицам, наделенным правом первой подписи распорядительным актом руководителя клиента, либо на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру или должностному лицу, ответственному за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности (далее – главный бухгалтер), его заместителям или лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета в порядке, установленном действующим законодательством.
Правом первой или второй подписи могут быть наделены одновременно несколько сотрудников клиента.
Если руководитель клиента ведет в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, бухгалтерский учет лично, в карточке проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенного (наделенных) правом только первой подписи. В этом случае представляется справка об отсутствии в штате бухгалтера, в карточке в графе «Фамилия, имя, отчество» вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись «Бухгалтерский работник в штате не предусмотрен», и руководитель подписывает денежные документы единолично.
В случае если бухгалтерское обслуживание клиента осуществляется по договору иной организацией, предоставление права подписи платежных документов и использование на них оттиска печати устанавливается договором на бухгалтерское обслуживание, который предоставляется в Сектор ГКУ и хранится в юридическом деле клиента. Подписывает карточку руководитель клиента, которому открыт лицевой счет, и скрепляет ее оттиском печати клиента.
14. На каждом экземпляре карточки указываются номера открытых клиенту лицевых счетов. Один экземпляр карточки находится у ответственного работника Сектора ГКУ, осуществляющего контроль за соответствием подписей и оттиска печати на платежных документах подписям и оттиску печати в карточке. Второй экземпляр карточки хранится в юридическом деле клиента.
Первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента.
15. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента, а также в случае изменения фамилии, имени, отчества, должности указанного в карточке лица, изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение наименования, подчиненности, организационно-правовой формы юридического лица) клиентом представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящим Положением порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи руководителя Сектора ГКУ на лицевой стороне карточки после сверки им подписи руководителя, и главного бухгалтера подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
16. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати и дополнительного удостоверения не требует.
17. В карточку с образцами подписей клиента обязательно включается образец оттиска круглой печати клиента, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
. При временном отсутствии печати у клиента, а также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати клиенту предоставляется месячный срок для изготовления печати и Сектор ГКУ письменно извещает его о порядке оформления расчетных документов на время отсутствия печати.
В этих случаях ответственным специалистом Сектора ГКУ делается соответствующая отметка в карточке в поле «Прочие отметки».
18. Карточка заполняется клиентами самостоятельно с применением машинного носителя шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Применение факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается.
Принятие карточки не по установленной форме, не допускается.
Допускается произвольное количество строк в полях «Фамилия, имя, отчество» и «Образец подписи» с учетом количества лиц, наделенных правами первой и второй подписи, а также в поле «Счет №» с учетом количества открытых лицевых счетов.
Поле «Образец оттиска печати» должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм не выходя за границы данного поля.
В случае, когда изменение номера счета клиента обусловлено требованиями законодательства, ответственный работник вносит в установленном пунктом 20 настоящего Положения порядке соответствующее изменения в поле «Счет №» и в поле «Отметка» и указывает причину внесения исправлений.
При внесении таких изменений зачеркивание текста осуществляется тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое.
Поля лицевой стороны карточки заполняются в следующем порядке:
в поле «Клиент» - клиент указывает полное наименование в соответствии со своими учредительными документами;
в поле «Адрес» указывается юридический адрес клиента;
в поле «тел. №» указывается номер контактного телефона клиента или нескольких контактных телефонных номеров клиента;
в поле «Наименование вышестоящей организации» распорядитель и подведомственный получатель указывает полное наименование главного распорядителя, главный распорядитель данное поле не заполняет;
в поле «Местонахождение Администрации сельского поселения Анненское» клиент указывает почтовый адрес Администрации поселения, в котором открывается лицевой счет;
в поле «Прочие отметки» могут указываться сведения о сроке для изготовления печати, а также иная необходимая информация.
Поля оборотной стороны карточки заполняются в следующем порядке:
в поле «Сокращенное наименование клиента» клиент указывает сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами, при отсутствии сокращенного наименования указывается полное наименование клиента;
в поле «Фамилия, имя, отчество» указываются полностью фамилия, имя, отчество лиц, наделенных правами первой или второй подписи;
в поле «Образец подписи» лица, наделенные правами первой или второй подписи, проставляют напротив своей фамилии собственноручную подпись;
в поле «Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом подписи» цифрами указывается срок полномочий лиц, временно пользующихся правом первой и (или) второй подписи, устанавливаемый на основании правового акта клиента, с даты начала срока по дату окончания срока включительно;
в поле «Дата заполнения» клиент указывает число, месяц и год оформления карточки;
в поле «Образец оттиска печати» клиент проставляет образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Оттиск печати, проставляемый на карточке, должен быть четким.
19. Карточка действует до закрытия всех лицевых счетов клиента, либо до ее замены новой карточкой.
4. Порядок переоформления и закрытие лицевых счетов
20. Лицевой счет переоформляется при изменении наименования клиента. В этом случае клиент представляет документы, указанные в пункте 5 настоящего Положения, кроме подпункта «а», и заявление на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению №5 к настоящему Положению.
При этом, заверения копии документа об изменении его наименования главного распорядителя не требуется.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту.
Ответственный специалист Сектора ГКУ в пятидневный срок после переоформления извещает клиентов об изменении номера лицевого счета.
В случае, когда изменение номера лицевого счета клиента обусловлено требованиями законодательства, при изменении номера лицевого счета клиента ответственный специалист Сектора ГКУ по заявлению клиента на переоформление лицевого счета в карточке и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета и извещает клиента.
21. Лицевые счета закрываются:
а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, ликвидацией изменением подчиненности (ведомства) или организационно-правовой формы;
б) по окончании текущего финансового года, если в течение текущего финансового года операции по лицевому счету не производились;
Решение о закрытии лицевого счета оформляется на основании письменного заявления клиента по форме согласно приложению № 6 к настоящему Положению.
22. Клиент при его реорганизации представляет в Сектор ГКУ для закрытия лицевых счетов заверенную в установленном порядке копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом, в течении 10 дней после принятия решения.
Клиент при реорганизации в форме присоединения к нему другого юридического лица одновременно с копией решения его учредителей, либо уполномоченного на то учредительными документами органа представляет копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.
23. Документы на переоформление лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 20 настоящего Положения, или закрытие лицевых счетов по основаниям, указанным в пункте 21 настоящего Положения, представляются клиентами не позднее 10 дней со дня государственной регистрации указанных изменений.
24. При ликвидации клиент представляет в Сектор ГКУ следующие документы: решение о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии; заверенную органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем карточку образцов подписей ликвидационной комиссии и оттиска печати ликвидируемого учреждения.
Ликвидационной комиссией по завершении работы оформляется заявление на закрытие счета. Одновременно с заявление представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
25. При закрытии лицевого счета главным распорядителем осуществляется отзыв неиспользованных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования подведомственного получателя.
При наличии на лицевом счете неиспользованных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования закрытие лицевого счета осуществляется по окончании текущего финансового года без представления заявления клиента на закрытие лицевого счета.
26. Сектор ГКУ в пятидневный срок после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту по форме согласно приложению №7 к настоящему Положению.
Документы на переоформление и закрытие лицевых счетов хранятся в юридическом деле клиента.
27. При изменении подчиненности (подведомственности) клиента открытие ему лицевого счета может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета согласно приложению №1 к настоящему Положению и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей согласно приложению №2№2 к настоящему Положению.
5. Порядок ведения лицевых счетов
5.1. Порядок отражения операций на лицевых счетах
28. Лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования расходов бюджета сельского поселения, утвержденные главному распорядителю, и их распределение между распорядителями и подведомственными получателями подлежат отражению на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
Доведение лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей и их распределение между распорядителями и подведомственными получателями осуществляется в порядке, установленном Администрацией поселения.
29. Процедура осуществления кассового расхода состоит в передаче Сектором ГКУ в УФК по Вологодской области посредством ППО СУФД с использованием мультисервисной сети Департамента финансов области и ключей электронной подписи, выданных уполномоченным сотрудникам, электронных платежных документов, сформированных и акцептованных на основании представленных клиентами платежных документов, и списание сумм платежей с единого счета, открытого Администрации поселения в УФК по Вологодской области для кассового обслуживания исполнения бюджета сельского поселения Анненское, с отражением операций в соответствии с показателями бюджетной Российской Федерации.
На лицевых счетах отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета сельского поселения нарастающим итогом с начала финансового года в рублях и копейках.
Кассовые расходы с лицевых счетов клиентов осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов Администрации поселения.
Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиентов в процессе исполнения расходов бюджета сельского поселения текущего финансового года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения реквизитов платежного поручения, в котором указываются:
в поле «ИНН получателя» - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) клиента;
в поле «КПП получателя» - значение кода причины постановки на учет (КПП) клиента;
в поле «Получатель» - наименование органа федерального казначейства, в скобках – полное или сокращенное наименование Администрации поселения, полное или сокращенное наименование клиента и номер единого счета бюджета, за скобками – номер лицевого счета клиента;
в 104 поле – код бюджетной классификации, в соответствии с которым поступления подлежат отражению в бюджетном учете.
При этом в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был ранее осуществлен данный платеж, либо указаны другие причины возврата средств.
Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет клиента, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете клиента направляются платежными поручениями клиента в доход бюджета.
30. Сектор ГКУ в соответствии с согласованными Регламентами с УФК по области и Администрацией поселения ежедневно отправляет платежные документы в УФК по области, получает из УФК по области выписки и проведенные платежные документы.
На основании выписки УФК по области Сектор ГКУ ежедневно отражает операции по кассовым расходам на лицевых счетах клиентов.
Выписки и приложения к ним выдаются клиентам не позднее 16 часов следующего рабочего дня после проведения операций под расписку лицам, имеющим право первой и второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
В выписке из лицевого счета клиента указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции, также отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета района за данный операционный день, и суммы кассового выбытия на начало и на конец операционного дня.
31. Клиент не позднее чем через три дня после выдачи выписки обязан письменно сообщить в Сектор ГКУ о суммах, ошибочно отраженных по его лицевому счету. При отсутствии возражений клиента в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных по лицевым счетам в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Сектором ГКУ на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
32. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения руководителя Сектора ГКУ.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направить в Сектор ГКУ в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
33. Если в полученном из УФК по области расчетном документе не указано наименование клиента или указано неправильное наименование клиента, неверно указан номер лицевого счета клиента, то суммы по таким расчетным документам учитываются как невыясненные поступления и зачисляются на лицевой счет по учету невыясненных сумм.
Средства, поступившие на лицевой счет по учету невыясненных сумм Сектор ГКУ:
зачисляет на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о реквизитах получателя средств;
возвращает по истечении десяти рабочих дней отправителю, если реквизиты получателя средств не установлены.
Информация о невыясненных поступлениях в части восстановления кассовых выплат на лицевые счета доводится до клиентов в виде платежных поручений с отметкой «СНС». В случае невозможности идентифицировать лицевой счет клиента перечисление сумм с кода невыясненных поступлений на лицевой счёт клиента осуществляется Сектором ГКУ на основании письменного заявления клиента, подписанного руководителем и главным бухгалтером клиента, при идентификации лицевого счета перечисление средств с кода невыясненных поступлений осуществляется без предоставления заявления. В заявлении должна содержаться информация о дате, номере, сумме платежного поручения, отнесенного к невыясненным поступлениям, номере лицевого счета клиента и коде бюджетной классификации.
Уточнением сумм, отнесенных УФК по области на код невыясненных поступлений главного администратора доходов бюджета, осуществляется главным администратором доходов бюджета.
34. Клиенты уточняют коды бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам в следующих случаях:
- при внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России на соответствующий финансовый год;
- при ошибочном указании клиентами кода бюджетной классификации Российской Федерации в платежном документе, на основании которого Сектором ГКУ отражен кассовый расход на соответствующем лицевом счете.
Для уточнения кодов бюджетной классификации Российской Федерации клиенты представляют в Сектор ГКУ Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (далее - Уведомление) по форме согласно приложению №8 к настоящему Положению.
Уведомление, на основании которого Сектором ГКУ внесены изменения, прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета и является основанием для оформления исправительных записей бюджетного учета клиентом.
Вышеуказанные изменения осуществляются при наличии:
- подписи главы (заместителя главы) Администрации поселения;
- на лицевом счете клиента остатка лимитов бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации, на который данные расходы должны быть отнесены.
35. На лицевом счете клиента отражаются:
полное наименование клиента;
девятизначный номер лицевого счета;
в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации лимиты бюджетных обязательств текущего года
предельные объемы финансирования расходов бюджета сельского поселения;
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов;
остатки неиспользованных лимитов бюджетных обязательств текущего года, лимитов бюджетных обязательств на отчетный период и предельных объемов финансирования расходов бюджета сельского поселения на текущую дату.
36. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Сектор ГКУ предоставляет для сведения клиентам состояние лицевого счета, сформированного на первое число месяца, следующего за отчетным, в электронном виде и отражающего операции по движению на лицевых счетах лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования расходов бюджета сельского поселения и кассовых выплат за отчетный месяц и нарастающим итогом с начала года.
При отсутствии у клиентов возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения состояния лицевого счета совершенные операции по лицевым счетам считаются подтвержденными.
6. Бухгалтерский учет и отчетность
37. Администрация поселения и клиенты ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской федерации по бухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с инструкциями Министерства финансов Российской Федерации.
38. Сектор ГКУ:
- ежедневно формирует оборотную ведомость по балансовым счетам бюджетного учета;
- до десятого числа месяца, следующего за отчетным, формирует отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджета формы № 0503124.
Приложение 1
к Положению порядке открытия
и ведения лицевых счетов главных
распорядителей, распорядителей и
получателей средств бюджета сельского
поселения Анненское
форма
ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета
___________________________________________________________________________________
наименование клиента
_____________________________________________________________________________________
ИНН клиента
_____________________________________________________________________________________
полное наименование учредителя
_____________________________________________________________________________________
ИНН учредителя
Юридический адрес: _________________________________________________________________________________ На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета сельского поселения Анненское, утвержденного постановлением Администрации сельского поселения Анненское от ________ №____, просим открыть лицевой счет по проведению расходов нашей организации __________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
Руководитель _____________________ _______________________ (__________)
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ____________________ (__________)
подпись Ф.И.О.
М.П. «__»__________ 20__ г.
Открыть лицевой счет № _________________ разрешаю
Руководитель _______________ _________________ (____________) «___»_____________20__г.
должность подпись Ф.И.О.
Документы на открытие лицевого счета приняты:
Руководитель Сектора
ГКУ ВО «Областное казначейство»
по Вытегорскому району ______________(___________)
подпись Ф.И.О.
Ответственный специалист Сектора
ГКУ ВО «Областное казначейство»
по Вытегорскому району ___________________(____________)
подпись Ф.И.О.
Приложение № 2
к Положению о порядке открытия
и ведения лицевых счетов главных
распорядителей и получателей
средств бюджета сельского
поселения Анненское
Форма
КАРТОЧКА │ ОТМЕТКА
ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ │ АДМИНИСТРАЦИИ
Клиент _________________________ ┌──────┐│
(полное наименование) │ КОД ││
____________________________ ИНН ├──────┤│ Разрешение на прием
________________________________ │ ││ образцов подписей
________________________________ └──────┘│
________________________________________ │
________________________________________ │ Руководитель сектора ГКУ ВО «Областное
ИНН_____________________________________ │ казначейство» по Вытегорскому району
Адрес __________________________________ │
____________ тел. N ____________________ │
│
Наименование вышестоящей ┌───────┐│
организации │ ││ _________________
_______________________________ ├───────┤│ (подпись)
_______________________________ │ КОДЫ ││
________________________ по ППП ├───────┤│
│ ││ "__"___________ г.
│ ││
└───────┘│
Местонахождение Администрации сельского
поселения Анненское │ ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ
________________________________________
Сообщаем образцы подписей и печати,
которые просим считать обязательными при
совершении операций по лицевому счету №:
________________________________________ │
________________________________________ │ _______________________
Оборотная сторона формы
________________________________________
Сокращенное наименование клиента
Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи
платежных документов при совершении операции по лицевому счету №_______________
|
Право
подписи
|
Должность
|
Фамилия, имя,
отчество
|
Образец
подписи
|
Срок полномочий лиц,
временно пользующихся правом подписи
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
первой
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
второй
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Образец оттиска печати
Руководитель ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«_____»_________________ г.
Полномочия и подписи руководителя и главного МП организации,
бухгалтера, действующих в соответствии с заверившей полномочия
Уставом (Положением), удостоверяю ________________________ и подписи
(должность и подпись руководителя
__________________________________________________________________
или заместителя руководителя вышестоящей организации)
Удостоверительная подпись нотариуса
Я, Государственный нотариус __________
нот. конторы ________________________,
(фамилия и инициалы)
свидетельствую самоличность граждан __
______________________________________
указывается руководитель и главный
______________________________________
(старший) бухгалтер
организации - владельца счета и
подлинность их подписей.
Взыскано ________________________ руб.
госпошлины марками
М.П. "__"_____________ г.
По реестру № ____ Нотариус ___________
(подпись
Приложение № 3
к Положению о порядке открытия
и ведения лицевых счетов главных
распорядителей, распорядителей
и получателей средств бюджета
сельского поселения Анненское
форма
Угловой штамп
Регистрационный номер
Администрация сельского поселения Анненское
Д О В Е Р Е Н Н О С Т Ь
(дата прописью)
Выдана ______________________________________________________________ в том, что ей (ему)
поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в Администрации сельского поселения Анненское
Паспортные данные _____________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
прописан по адресу: ___________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________
Доверенность действительна: ________________________
Подпись _____________________________ удостоверяем ____________________________
Руководитель клиента:
Главный бухгалтер клиента:
М.П.
Приложение № 4
к Положению о порядке открытия
и ведения лицевых счетов главных
распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета
сельского поселения Анненское
Форма
Руководителю
___________________________________________
(наименование клиента)
И З В Е Щ Е Н И Е
об открытии лицевого счета
Сектор ГКУ ВО «Областное казначейство» по Вытегорскому району сообщает, что
______________________________________________________________________________
(наименование клиента)
с «___» _________20___ г. открывается лицевой счет № ______________________________
для учета ___________________________________________________________________________
расчетный счет № , открытый Администрацией поселения в
__________________________________________________
Руководитель _____________________ ( ___________________________)
(подпись) Ф.И.О.
«_____»______________ 20___ г.
Приложение 5
к Положению о порядке открытия
и ведения лицевых счетов главных
распорядителей, распорядителей и
получателей средств бюджета сельского
поселения Анненское
форма
ЗАЯВЛЕНИЕ
на переоформление лицевого счета
___________________________________________________________________________________
наименование клиента
_____________________________________________________________________________________
ИНН клиента
_____________________________________________________________________________________
полное наименование учредителя
_____________________________________________________________________________________
ИНН учредителя
Юридический адрес учредителя:
_________________________________________________________________________________ На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей и получателей средств бюджета сельского поселения Анненское, утвержденного постановлением Администрации сельского поселения Анненское от __________ №____, просим переоформить лицевой счет по расходам __________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________
Руководитель _______________ _______________________ (__________)
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ____________________ (__________)
подпись Ф.И.О.
М.П. «__»__________ 20__ г.
Переоформить лицевой счет № _________________ разрешаю
Руководитель ________________ _________________ (____________) «___»_____________20__г.
должность подпись Ф.И.О.
Документы на переоформление лицевого счета приняты:
Руководитель Сектора
ГКУ ВО «Областное казначейство»
по Вытегорскому району ______________(___________)
подпись Ф.И.О.
Приложение № 6
к Положению о порядке открытия
и ведения лицевых счетов главных
распорядителей и получателей
средств бюджета сельского
поселения Анненское
Форма
З А Я В Л Е Н И Е
на закрытие лицевого счета
_____________________________________________________________________________________
наименование клиента
_____________________________________________________________________________________
ИНН клиента
_____________________________________________________________________________________
наименование вышестоящей организации (для распорядителя, получателя)
_____________________________________________________________________________________
ИНН вышестоящей организации (для распорядителя, о получателя)
Юридический адрес клиента: ______________________________________________
На основании Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета сельского поселения Анненское, утвержденного Администрации сельского поселения Анненское от ____ __________ № ___, просим закрыть лицевой счет № ______________ в связи с ____________________________________________________________________________________.
Руководитель __________________ ______________________ ( _________________________ )
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ______________________ ( _________________________ )
подпись Ф.И.О.
М.П. «___»________20__ г.
Закрыть лицевой счет № _________________ разрешаю
Руководитель _______________ _________________ (____________) «___»_____________20__г.
должность подпись Ф.И.О.
Документы на закрытие лицевого счета приняты:
Руководитель Сектора
ГКУ ВО «Областное казначейство»
по Вытегорскому району ______________(___________)
подпись Ф.И.О.
Приложение № 7
к Положению о порядке открытия
и ведения лицевых счетов главных
распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета сельского поселения Анненское
Форма
Руководителю ___________________________________________
(наименование клиента)
И З В Е Щ Е Н И Е
о закрытии лицевого счета
Сектор ГКУ ВО «Областное казначейство» по Вытегорскому району сообщает, что, _____________________________________________________________________________________
(наименование клиента)
с «___» _________20___ года закрывается лицевой счет № ___________________.
Руководитель ____________________ ( ___________________________)
(подпись) Ф.И.О.
«_____»______________ 20_____ г.
↓ скачать документ ↓
↓ Проект постановления "Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета сельского поселения Анненское" ↓
← Все проекты нормативно-правовых актов раздела
Проекты постановлений ←
← Все действующие нормативно-правовые акты раздела
Проекты постановлений ←
← Все архивные нормативно-правовые акты раздела
Проекты постановлений ←
← Все раделы нормативно-правовых актов Администрации ←
